מחשבון מס הכנסה 2026 — חישוב מס שנתי
- הזינו את ההכנסה השנתית החייבת במס (שכר ברוטו שנתי, בניכוי פנסיה וקרן השתלמות).
- הזינו את מספר נקודות הזיכוי — ברירת מחדל 2.25 לתושב ישראל.
- לחצו 'חשב מס' לקבלת פירוט מס לפי מדרגות, זיכויים, ומס לתשלום.
- ראו את שלבי החישוב המפורטים לכל מדרגת מס בנפרד.
חשבו את חוב מס ההכנסה השנתי שלכם לפי הכנסה שנתית ונקודות זיכוי — מדרגות מס 2026.
מדרגות מס הכנסה שנתי 2026
מדרגות שנתיות: 10% עד 84,120 ₪, 14% עד 120,720 ₪, 20% עד 193,800 ₪, 31% עד 251,400 ₪, 35% עד 520,440 ₪, 47% מעל. מס מחושב רק על ההכנסה שנכנסת לכל מדרגה — לא על כל ההכנסה.
ניכויים ופטורים
מהכנסה החייבת ניתן לנכות: הפקדות פנסיוניות, קרן השתלמות, ביטוח חיים, תרומות לעמותות מוכרות, הוצאות מחקר ופיתוח, והכנסה מהשכרת דירה (פטור עד 5,471 ₪ לחודש). מי שעובד כשכיר בד"כ אינו מגיש דוח שנתי אלא ניכוי במקור.
מי חייב להגיש דוח שנתי?
חובת הגשת דוח שנתי חלה על: עצמאים ובעלי עסקים, מי שהכנסתו משני מקורות ומעלה, מי שהכנסתו עולה על 811,560 ₪ בשנה, ומי שקיבל דרישה מרשות המיסים. שכיר עם מקור הכנסה יחיד בד"כ פטור.
נקודות זיכוי — כל הסוגים שמגיעים לכם
נקודות זיכוי הן הפחתה ישירה ממס. שווי נקודה: 242 ₪/חודש (2,904 ₪/שנה). סוגים: (1) בסיסי: 2.25 לגבר, 2.75 לאישה. (2) ילדים: 1.5 עד גיל 5, 1 עד גיל 17 (לאם נוספות). (3) עולה חדש: עד 3.75 נקודות ב-18 חודשים הראשונים. (4) חייל משוחרר: 2 נקודות לשנה אחת. (5) סיום תואר ראשון: 1 נקודה לשנה אחת. (6) תושב עדיפות לאומית: 0.5–1.5 נקודה. (7) אחורי: הורה גרוש/אלמן — נקודה נוספת. חישוב מהיר: 10 נקודות זיכוי = 2,420 ₪ חיסכון במס חודשי = 29,040 ₪ לשנה. כדאי לבדוק אם מנצלים את כל הנקודות. ניתן להגיש בקשה לשש שנים אחורה.
מס הכנסה לעצמאים — מדריך מלא
עצמאי בישראל משלם מס הכנסה על הרווח הנקי (הכנסות פחות הוצאות מוכרות). שלבי חישוב: (1) חישוב הכנסה ברוטו מהעסק. (2) ניכוי הוצאות מוכרות (שכ"ד, ציוד, רכב, שיווק, הנה"ח). (3) ניכוי פנסיה וקרן השתלמות. (4) ניכוי ביטוח לאומי ששולם (50% מוכר). (5) הכנסה חייבת × מדרגות מס. הוצאות מוכרות לעצמאי: רכב (45% אם גם לצרכים אישיים), טלפון (50–80%), ציוד, ספרים, קורסים, שיווק, נסיעות לחו"ל (עסקיות). מקדמות מס: עצמאי משלם 10 מקדמות בשנה (תשלומים דו-חודשיים). בסוף השנה מגישים דוח ומשלמים/מקבלים החזר את ההפרש. יעוץ רו"ח: מומלץ מאוד — חיסכון במס לרוב עולה על עלות הייעוץ.
השקעות ומס הכנסה — מה שצריך לדעת
הכנסות מהשקעות ממוסות בישראל: (1) ריבית על פיקדונות ואג"ח: 25% מס. (2) רווחי הון ממכירת מניות: 25% מס (ישראלים). מניות שנרכשו לפני 2012 — שיעור שונה. (3) דיבידנדים: 25% מס (לרוב מנוכה במקור ע"י חברת הניירות ערך). (4) נדל"ן: מס שבח (שיעור מדורג לפי תקופת אחזקה). (5) השכרת דירה: מסלולים שונים — 10% אחיד, פטור עד 5,471 ₪, או מדרגות. קופות גמל ופנסיה: פטורות ממס על הרווחים עד משיכה. קרן השתלמות: פטורה ממס לחלוטין לאחר 6 שנים. אסטרטגיה חוכמה: העדיפו חיסכון פנסיוני ובקרן השתלמות לפני חיסכון בחשבון מס.
החזר מס — כיצד לקבל את הכסף המגיע לכם
החזר מס הכנסה מגיע לכ-30% מהשכירים בישראל שמגישים בקשה. מקרים נפוצים לזכאות: (1) עבדתם פחות מ-12 חודשים בשנה. (2) הכנסה ירדה תוך כדי השנה. (3) נקודות זיכוי שלא דווחו למעסיק (לידה, ילד חדש). (4) תרומות לעמותות מוכרות. (5) הוצאות רפואיות חריגות (מעל 12,120 ₪ לשנה). (6) שכר מ-2 מקומות עבודה ללא תיאום מס. כיצד מגישים: טופס 135 לרשות המיסים (אנלוגי) או דרך אתר מס אמת (אונליין). ניתן להגיש עד 6 שנים אחורה. ממוצע החזר: 2,000–8,000 ₪. החזרים לא מגיעים אוטומטית — חייבים להגיש.
תכנון מס חוקי — אסטרטגיות לחיסכון מס
תכנון מס הוא לגיטימי ומומלץ. הנה אסטרטגיות עיקריות: (1) מיצוי הפרשות פנסיוניות: הפרשה עד 7% מהשכר מזכה בזיכוי 35% + ניכוי נוסף. (2) קרן השתלמות: 2.5% עובד + 7.5% מעסיק — פטור ממס לאחר 6 שנים. (3) דחיית מכירת מניות לשנה אחרי (כשהכנסה נמוכה יותר). (4) קיזוז הפסדי הון מרווחי הון. (5) מימוש נקודות זיכוי שלא נוצלו. (6) תרומות מוכרות (זיכוי 35%). (7) הכרה בהוצאות עסקיות לעצמאים. (8) בחינת מעבר לחברה בע"מ מעל שכר ~350,000 ₪ לשנה — מס חברות 23% לעומת מס הכנסה שולי 47%. כל אלה חוקיות לחלוטין — אל תתבלבלו עם התחמקות ממס שהיא עבירה פלילית.
מס שבח ומס רכישה — מדריך לרוכשי ומוכרי נדל"ן
עסקאות נדל"ן בישראל כוללות שני מיסים עיקריים: מס שבח (על המוכר): מחושב על הרווח ממכירת הנכס. שיעור: 25% על הרווח הריאלי (אחרי הצמדה למדד). דירה ראשונה שנמכרת לאחר 18+ חודשי מגורים: פטור ממס שבח (פעם ב-4 שנים). ירושה: פטורה בתנאים. עסקאות ב-2013 ואחרי: חישוב לינארי לפי תקופת אחזקה. מס רכישה (על הקונה): שיעורים לדירת מגורים יחידה (2026): 0% עד 1,978,745 ₪, 3.5% עד 2,347,040 ₪, 5% עד 6,055,070 ₪, 8% עד 20,183,565 ₪, 10% מעל. דירה שנייה: 8% על כל הסכום. מס רכישה לדירה ראשונה ב-1,500,000 ₪: פטור מלא (0%). לדירה שנייה ב-1,500,000 ₪: 8% = 120,000 ₪!
שאלות נפוצות
כמה מס אשלם על הכנסה שנתית של 150,000 ₪?
על הכנסה שנתית של 150,000 ₪ עם 2.25 נקודות זיכוי, המס השנתי יהיה כ-13,000–15,000 ₪. המס החודשי (לאחר חלוקה ב-12) יהיה כ-1,100–1,250 ₪.
כיצד מדווחים על הכנסה מחו"ל?
תושב ישראל חייב במס על הכנסה מחו"ל (מיסוי פרסונלי). ממלאים טופס 1301 (דוח שנתי) ומדווחים על הכנסות חוץ. זיכוי ניתן למס ששולם בחו"ל לפי הסכמי מס כפל. אין חובת דיווח עד 337,000 ₪ הכנסה מחו"ל לשכיר.
מה מס הכנסה על שכירות?
הכנסה מהשכרת דירת מגורים ניתנת לפי שלושה מסלולים: (1) פטור עד 5,471 ₪/חודש, (2) מס 10% על כל ההכנסה מהשכירות, (3) מס רגיל (מדרגות) עם ניכוי הוצאות. רוב המשכירים בוחרים מסלול 10%.
כמה מס על הכנסה שנתית של 300,000 ₪?
על 300,000 ₪ בשנה עם 2.25 נקודות זיכוי: מס לפי מדרגות ≈ 72,000 ₪. בניכוי זיכויים (27,540 ₪): מס לתשלום ≈ 44,500 ₪. שיעור מס ממוצע כ-15%. מס שולי 35%.
כיצד מחשבים מס על בונוס?
בונוס מחויב במס שולי — כלומר לפי המדרגה שנמצאים בה. בונוס גדול בחודש אחד יכול להיכנס למדרגה גבוהה יותר. לפעמים כדאי לפרוס את הבונוס לחודש הבא, או לדחותו לשנת מס חדשה אם ההכנסה עתידה לרדת.
האם ניתן לדחות תשלום מס?
שכיר — לא. המס מנוכה במקור מדי חודש. עצמאי יכול לשנות את שיעור המקדמות. דחיית מס לגיטימית דרך הפקדות פנסיוניות, קרן השתלמות, ואפיקי השקעה פטורים. אין דחייה ישירה של מס שכר.
מתי מקבלים החזר מס?
החזר מס מגיע כאשר שולם מס ביתר לאורך השנה. זה קורה כשיש הכנסות נמוכות בחלק מהשנה, ניכויים שלא נוצלו, נקודות זיכוי שלא נוצלו, או הכנסה ממספר מקורות שלא תואמת. מגישים בקשה להחזר בדוח שנתי.
האם תרומות מוכרות לצרכי מס?
תרומות לעמותות מוכרות (סעיף 46) מזכות בזיכוי מס של 35% מהתרומה, לתרומות מ-190 ₪ ועד 30% מההכנסה. לדוגמה: תרומה של 1,000 ₪ → זיכוי מס 350 ₪. ניתן לדרוש עד 6 שנים אחורה.
מה מס הכנסה על שכר 8,000 ₪ לחודש?
8,000 ₪ ברוטו, לאחר ניכוי פנסיה (480 ₪) → 7,520 ₪ חייב. מס לפי מדרגות: 10%×7,010 = 701 ₪. על ה-510 הנותרים: 14%×510 = 71.4 ₪. סה"כ מס 772 ₪. בניכוי 2.25 נקודות זיכוי (573.75 ₪): מס ~198 ₪ בלבד.
מה ההבדל בין עצמאי לשכיר במס הכנסה?
שכיר: ניכוי במקור דרך המעסיק, לרוב אינו מגיש דוח שנתי. עצמאי: מגיש דוח שנתי עצמאי, משלם מקדמות מס חודשיות (עשרה תשלומים בשנה), ניכוי הוצאות עסקיות. עצמאי גם משלם ביטוח לאומי בשיעורים שונים.
מהו מס יסף?
מס יסף (2%) חל על הכנסה כוללת מעל 721,560 ₪ בשנה (60,130 ₪ לחודש). מחושב על ההכנסה מעל הסף. לדוגמה: הכנסה שנתית 900,000 ₪ → מס יסף: 2% × (900,000 − 721,560) = 3,569 ₪.
מהו ניכוי הפנסיה לצרכי מס?
הפקדה לפנסיה (עד 7% מהשכר) מזכה בזיכוי מס בשיעור 35% מסכום ההפקדה. הפקדה של 840 ₪ לחודש תזכה בזיכוי מס של 294 ₪ לחודש (3,528 ₪ לשנה). ניכוי נוסף: עד 4% נוסף כניכוי מהכנסה (לא זיכוי).
מה שכר הפטור ממס הכנסה?
שכר עד כ-6,560 ₪ לחודש (עם 2.25 נקודות זיכוי) פטור ממס הכנסה — מס המחושב קטן מסכום הזיכויים. עם יותר נקודות זיכוי (ילדים, שירות צבאי) — הסף עולה. שכר מינימום (5,300 ₪) אינו חייב במס.
מה ההבדל בין מס שולי לשיעור מס ממוצע?
מס שולי הוא שיעור המס על כל שקל נוסף — ה'מדרגה' שבה נמצאים. שיעור מס ממוצע הוא סה"כ מס מחולק בהכנסה כוללת. לדוגמה, על 150,000 ₪ בשנה המס השולי הוא 20% אך הממוצע כ-10%.
האם תושב חוץ משלם מס כמו תושב ישראל?
תושב חוץ משלם מס על הכנסה ממקור בישראל. שיעורי מס שונים: על שכר מישות ישראלית — כמו תושב ישראל, ללא נקודות זיכוי בדרך כלל. הסכמי מס כפל עם מדינות רבות מונעים מיסוי כפול.