מחשבון מע"מ 2026 — הוספה והורדת מע"מ 18%
- בחרו אם ברצונכם להוסיף מע"מ למחיר נטו, או להוציא מע"מ ממחיר שכבר כולל מע"מ.
- הזינו את הסכום בשדה המחיר.
- לחצו על כפתור החישוב לקבלת המחיר הסופי, סכום המע"מ, ומחיר הבסיס.
- שלבי החישוב יופיעו מיד — כולל הנוסחה המדויקת.
חשבו מחיר כולל מע"מ או הוציאו מע"מ ממחיר קיים — מע"מ 18% לשנת 2026.
שיעור המע"מ בישראל 2026
שיעור המע"מ בישראל עלה ל-18% החל מ-2026, בהתאם לצו מס ערך מוסף (תיקון). לפני כן עמד המע"מ על 17%. כלומר, על כל 100 ₪ לפני מע"מ משלמים 118 ₪ בסך הכל, ו-18 ₪ הם המע"מ.
מי חייב במע"מ?
כל עוסק מורשה שמחזורו עולה על 120,000 ₪ בשנה חייב לגבות מע"מ. עוסק פטור (מחזור עד 120,000 ₪) אינו גובה מע"מ ואינו מנכה מע"מ תשומות. עסקאות בין עוסק מורשה לצרכן סופי — המחיר כולל מע"מ.
ניכוי מע"מ תשומות
עוסק מורשה יכול לקזז את המע"מ ששילם על קניות (מע"מ תשומות) מהמע"מ שגבה מלקוחות (מע"מ עסקאות). ההפרש מועבר לרשות המיסים. אם התשומות גדולות — מקבלים החזר מע"מ.
דוח מע"מ — איך מגישים ומה כולל
דוח מע"מ דו-חודשי הוא החובה העיקרית של עוסק מורשה. שלבי הגשה: (1) ריכוז כל חשבוניות המכירה (עסקאות). (2) ריכוז כל חשבוניות הרכישה (תשומות). (3) חישוב הפרש: מע"מ עסקאות – מע"מ תשומות. (4) אם חיובי — משלמים לרשות המיסים. אם שלילי — מקבלים החזר. מועד הגשה: עד ה-15 לחודש העוקב לתקופת הדיווח. הגשה דרך מערכת שע"מ (אונליין). עמלת איחור: 0.5% לחודש + קנסות. מחזור מעל 1.5 מיליון ₪ — חייב בדיווח חודשי. מחזור נמוך יותר — דיווח דו-חודשי (חזק ענף).
חשבונית מס — מה חובה לכלול
חשבונית מס תקינה חייבת לכלול: (1) שם וכתובת המוכר. (2) מספר עוסק מורשה. (3) תאריך הוצאת החשבונית. (4) מספר חשבונית (רצוף). (5) שם ופרטי הקונה. (6) תיאור הסחורה/שירות. (7) מחיר לפני מע"מ. (8) שיעור מע"מ (%18). (9) סכום מע"מ. (10) מחיר כולל מע"מ. חשבונית חסרה — לא ניתן לנכות מע"מ תשומות. חשבונית ממוחשבת: חובה להשתמש בתוכנת הנה"ח מאושרת. חשבוניות ידניות מוגבלות ל-5,000 ₪ לעסקה. תוכנות חשבונאיות פופולריות: חשבונית ירוקה, iCount, פריוריטי.
מע"מ לעסקים דיגיטליים ואינטרנטיים
עסקים דיגיטליים ואינטרנטיים כפופים למע"מ ישראלי בהתאם למיקום הקונה: עסק ישראלי שמוכר ללקוח ישראלי: חייב במע"מ 18%. עסק ישראלי שמייצא שירותים לחו"ל: שיעור מע"מ 0% (ייצוא שירותים). אתר איקומרס: אם לקוח בישראל — גבו מע"מ. לחו"ל — 0%. ספקים זרים (Netflix, AWS, Google): חייבים לרשום ב-VAT ישראלי מ-2014 אם מוכרים לישראלים. עסק ישראלי שרוכש מגוגל/פייסבוק: חייב בדיווח "עסקת אקראי" — שלמו 18% מע"מ עצמאי ונכו אותו כתשומה. הכלל: בדקו אם הספק הזר מוציא חשבונית עם מע"מ ישראלי — אם כן, ניתן לנכות.
ניהול מע"מ חכם לעסק קטן
טיפים לניהול מע"מ יעיל: (1) הפרידו חשבון בנק עסקי מאישי — קל יותר לעקוב אחרי תשומות. (2) שמרו כל חשבונית קנייה — כל ₪ מע"מ תשומות חוסך ₪ לתשלום. (3) הזינו מסמכים לתוכנת הנה"ח מיד — אל תצברו לסוף הדו-חודש. (4) בדקו אם יש הוצאות שנשכחות: ביטוח, ספרות מקצועית, ציוד, תוכנות. (5) מע"מ על רכב: ניתן לנכות 66% מע"מ תשומות על רכב שמשמש לעסק. (6) מע"מ על ארוחות עסקיות: לא ניתן לנכות בדרך כלל. (7) מע"מ על סלולרי: 50–66%. טעות נפוצה: השמטת חשבוניות קנייה = תשלום יתר של מע"מ. ניתן לתקן דוחות עד 3 שנים אחורה.
מע"מ — ענפים עם שיעורים מיוחדים
בישראל רוב הסחורות והשירותים חייבים ב-18% מע"מ, אך יש חריגים: שיעור 0% (פטור): ייצוא טובין ושירותים לחו"ל. שירותים לתיירים זרים (מסוימים). ייצוא תוכנה ושירותי מחשוב לחוץ לארץ. פרות"ים מסוימים (תפוחי אדמה גולמיים). שיעור 0% על פירות וירקות טריים: תחת תנאים ספציפיים. פטור מלא (לא 0%): שירותי חינוך (מוסדות ציבוריים). שירותים רפואיים מסוימים. ביטוח חיים ועסקאות פיננסיות. ריבית בנקאית. הבדל חשוב: פטור ≠ שיעור 0%. ב-0% — ניתן לנכות תשומות. בפטור — לא ניתן לנכות תשומות. טעות נפוצה: בלבול בין שניהם שגורם לדיווח שגוי.
הוצאות מוכרות למע"מ — מה ניתן לנכות
ניכוי מע"מ תשומות על הוצאות עסקיות: כן, ניתן לנכות: ציוד משרדי, מחשבים, תוכנות, ריהוט, שירותי טלקום (70–80%), שיווק ופרסום, שכ"ד משרד, שירותים מקצועיים (רו"ח, עו"ד). ניכוי חלקי: רכב (66.67%), טלפון סלולרי (50%), הוצאות רכב (66.67%). לא ניתן לנכות: ארוחות בישיבות עסקיות, הוצאות אישיות, שינה במלון בישראל. נסיעות לחו"ל: ניתן לנכות מע"מ על כרטיסי טיסה אם הנסיעה עסקית. בדיקה שנתית: לפחות פעם בשנה — סרקו את כל ההוצאות כדי לוודא שניצלתם את כל תשומות המע"מ.
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין מחיר כולל מע"מ לנטו?
מחיר נטו (לפני מע"מ) הוא הבסיס. מחיר כולל מע"מ (ברוטו) = נטו × 1.18. להוצאת נטו ממחיר ברוטו: ברוטו ÷ 1.18 = נטו.
מהו שיעור מע"מ על תרופות?
תרופות ותכשירים רפואיים בישראל חייבים במע"מ 18% כמו כל מוצר. אין פטור ספציפי לתרופות. שירותי בריאות (ביקורים אצל רופא, ניתוחים) בקופות החולים — אינם חייבים במע"מ.
מתי מגישים דוח מע"מ?
עוסק מורשה מגיש דוח מע"מ דו-חודשי (מחזור מעל 1.5 מיליון ₪ — חודשי). מועד הגשה: עד ה-15 לחודש שלאחר תקופת הדיווח. ניתן להגיש אונליין דרך מערכת שע"מ.
כמה מע"מ יש ב-100 ₪?
אם המחיר כבר כולל מע"מ: המע"מ הוא 100 × 18/118 = 15.25 ₪. המחיר לפני מע"מ הוא 84.75 ₪. אם המחיר הוא לפני מע"מ: המע"מ הוא 18 ₪, המחיר הסופי 118 ₪.
כמה מע"מ על מסעדה?
אוכל במסעדה — שירות בישיבה חייב במע"מ 18% מלא. אוכל טייק-אוואי/משלוח: חייב מע"מ. ירקות ופירות טריים בסופרמרקט: פטורים ממע"מ. ממתקים וחטיפים: חייבים. עוגות ולחם: חייבים.
מה ה-reverse charge במע"מ?
על שירותים שמקבלים מספק חוץ (כגון Google Ads, אירוח אתרים זר) — הלקוח הישראלי חייב לדווח על "עסקת אקראי" ולשלם מע"מ עצמאי. זה גם מאפשר ניכוי מע"מ תשומות.
האם מע"מ חל על כל המוצרים?
רוב המוצרים והשירותים חייבים במע"מ. פטורים מלאים: פירות וירקות טריים, ייצוא טובין, שירותים מסוימים לתיירים. ריבית בנקאית ועסקאות ניירות ערך אינן כלולות בחוק המע"מ.
מהי חשבונית מס לעומת קבלה?
חשבונית מס: מופקת בעת מכירה לעוסק אחר, מאפשרת ניכוי מע"מ תשומות בידי הקונה. קבלה: מאשרת תשלום. חשבונית מס/קבלה: שילוב. לצרכן פרטי — לרוב מפיקים חשבונית/קבלה. חשוב: חשבונית ניתנת לצור עצמית רק עם הסכמת הספק.
כיצד עוסק פטור הופך לעוסק מורשה?
כשמחזור עסקאות עולה על 120,000 ₪ בשנה, חובה להירשם כעוסק מורשה תוך 30 יום. מרגע ההרשמה מתחילים לגבות מע"מ מלקוחות ולנכות מע"מ תשומות. ניתן גם לבחור להיות עוסק מורשה מרצון מסכום נמוך יותר.
מה ה-VAT הממוצע במדינות OECD?
שיעור מע"מ ממוצע ב-OECD: ~19–20%. ישראל עם 18% קרובה לממוצע. הונגריה הגבוהה ביותר: 27%. קנדה נמוכה: 5% GST פדרלי. ארה"ב אינה מיישמת מע"מ פדרלי — רק מס מכירות ברמת מדינה.
מה קורה אם לא מוציאים חשבונית?
אי הוצאת חשבונית היא עבירה פלילית. קנסות: עד 16,000 ₪ לכל עבירה + ריבית. במקרים חמורים: מאסר עד שנתיים. רשות המיסים עורכת ביקורות לעסקים. ניתן לדווח על עבירות מע"מ בטל. 4954*.
האם מע"מ חל על דירות?
העברת דירת מגורים ישנה (יד שנייה): פטורה ממע"מ. רכישה מקבלן (דירה חדשה): חייבת במע"מ 18%. על קרקע ריקה: חייבת במע"מ. מרבית רוכשי דירות יד שנייה אינם משלמים מע"מ.